銀保監會進一步明確商業銀行金融資產五級分類監管要求。
4月30日晚間，銀保監會網站發布《商業銀行金融資產風險分類暫行辦法（征求意見稿）》（下稱《暫行辦法》），面向社會公開征求意見。
與現行的《貸款風險分類指引》（下稱《指引》）相比，《暫行辦法》拓展了風險分類的資產范圍，提出了新的風險分類核心定義，強調以債務人為中心的分類理念，明確把逾期天數作為風險分類的客觀指標，細化重組資產的風險分類要求。
國家金融發展實驗室副主任曾剛向澎湃新聞表示，從某種意義上講，風險分類的調整只是銀行存量風險更加準確的一個數量上的反應而已，即便出現了數據的上升，比如說不良率，從1%上升到2%，那也不見得意味著銀行的風險就是從1%上升到2%，這是兩個概念。從整體來講，銀行現在整體行業的信用風險，基本上已經出現拐點、出現收斂狀態了。所以說，即便未來一段時間，由于不良分類準確度的提升，導致部分銀行的不良率可能繼續上升，但這并不意味著他的信用風險是在繼續上升的。
將非信貸資產納入風險分類對象，對資管產品提出穿透分類要求
《暫行辦法》在定義風險分類對象時明確提到，商業銀行應對表內承擔信用風險的金融資產進行風險分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業資產、應收款項等。表外項目中承擔信用風險的，應比照表內資產相關要求開展風險分類。
中國人民大學重陽金融研究院副院長董希淼向澎湃新聞表示，《暫行辦法》把非信貸類資產納入進來了，這個是非常重要的一點。我們現在講的不良資產、不良貸款都是表內的，但大量的表外業務和同業資產也沒納入進來。非信貸資產比重還是比較大的，這次提出來了是非常大的進步。長期以來五級分類僅針對信貸資產，而實踐中非信貸資產占比上升較快。這次雖然提出了要求，但這筆賬何時能算得清楚，還需要付出很多努力。
對于風險分類對象的調整，曾剛告訴澎湃新聞，這個主要是涉及到中國銀行業過去一段時間業務范圍的變化。原來銀行的主要資產是以信貸為主，但在過去十年中，銀行信貸類資產在整個資產結構中的占比是在下降的，尤其是在一些中小型銀行中，信貸類資產的占比有些已經降到50%甚至以下的水平。非信貸類資產上升，如果只對信貸風險進行分類的話，顯然不能夠準確地反映銀行整體資產的面臨的風險。
曾剛還指出，調整過后的資產風險全部拉入風險分類框架中，顯然能夠更準確地反映銀行整體面臨資產實際的風險狀況，也避免了銀行通過信貸資產與非信貸資產之間的調整，來隱匿它的實際風險的這種操作空間。過去有銀行通過把一些信貸資產轉化成非信貸資產，就逃脫了不良貸款的計算，這個跟央行的MPA有類似異曲同工之妙。
此外，《暫行辦法》還指出，商業銀行對投資的資產管理產品或資產證券化產品進行風險分類時，應穿透至底層資產，按照底層資產風險狀況進行風險分類。對于無法穿透至基礎資產的資產證券化產品，應按照基礎資產中風險分類最差的資產確定產品風險分類。
對于以零售資產、不良資產為基礎資產的信貸資產證券化產品，以及分層的信貸資產證券化產品，商業銀行應在綜合評估最終債務人風險狀況以及結構化產品特征的基礎上，按照投資預計損益情況對產品進行風險分類。
明確逾期天數長短與分類等級的關系
商業銀行開展風險分類的核心是準確判斷債務人償債能力惡化程度，逾期天數長短是反映資產惡化程度的重要指標。
《暫行辦法》規定，金融資產逾期后應至少歸為關注類，逾期90天以上應至少歸為次級類，逾期270天以上應至少歸為可疑類，逾期360天以上應歸為損失類。
對此，董希淼表示，在這個方面，應不枉不縱，既要嚴格把握標準，也不能隨意提高標準。前段時間有個別地方將逾期60天以上納入不良，也就是說至少要歸入次級，這個也是不對的，一方面要嚴格認定，但不過過猶不及，不能搞監管競賽，這次是非常明確了。
根據《暫行辦法》，逾期90天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。同時，考慮到非零售債務人逾期90天以上所反映出的風險嚴重程度，規定同一債務人在所有銀行的債務中逾期90天以上債務已經超過5%的，各銀行均應將其債務歸為不良。
對中小銀行影響會大一些，銀保監會設置過渡期
對于《暫行辦法》的影響，董希淼認為，其實對所有銀行的影響都一樣，但是對中小銀行而言，在認定標準尺度的把握上會稍微寬松一些。如果嚴格認定，可能對中小銀行會影響大一點。
董希淼還指出，對于中小銀行來說，還要給一定的過渡期，一定的調整的空間跟余地。因為中小銀行，特別是小銀行的盤子小，如果政策一下子收得非常緊，對他們來說壓力會非常大，要給一定的時間讓小銀行換取空間。所以這些標準的調整，尺度的收緊，也要保留一定的彈性。
曾剛表示，對中小銀行的影響大的話，原則上來講，你分類過去越不準確，與現有標準差異越大的銀行，從數據上反映，它的影響可能會更大。但是，分類本身并不改變銀行實際的風險，不是說今天用這個分類方法，銀行信用風險就上升了。
“《暫行辦法》也沒有太多追加的影響，實際上從去年以來，很多小銀行的不良激增，其實是監管強化，要求把逾期90天以上劃為不良所導致的結果。從某種意義來講，這也意味著過去一段時間，這些小銀行不良的上升，實際上是現在公布的這些政策已經提前在實踐上開始執行了。”曾剛說。
《暫行辦法》也對商業銀行風險分類設置了過渡期。商業銀行應在2019年12月31日前全部按本辦法要求進行重新分類。對于確有困難的商業銀行，經銀行業監督管理機構同意，最晚應于2020年12月31日前全部重新分類。

在談到過渡時間是否足夠時，曾剛指出，這要看實際的進展情況，監管部門可能也是做過測算的，邊際影響實際上沒我們想象那么大。過去一到兩年的監管強化中，《暫行辦法》中提出的許多要求已經實踐了。所以從現在開始到未來一段時間，這種邊際上影響并沒有太明顯、太大的沖擊。但是銀行是有差異的，不同銀行還是有不同的情況，不排除有一些特殊的銀行，或者說部分銀行還會面臨這樣或那樣的問題。

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