9月26日，財政部網站發布《金融企業財務規則（征求意見稿）》（下稱《征求意見稿》）。

針對當前金融企業存在的虛假注資、違規代持、資本金抽逃等違法違規行為，《征求意見稿》新增了資本金管理的內容，也就是第四章。主要內容如下：
一是出資來源。為落實第五次全國金融工作會議精神，結合金融亂象治理情況，要求金融企業資本金來源必須真實、自有、合法，不得以委托資金、債務資金等非自有資金投資金融企業。
二是出資形式。為確保資本金具備充足的風險抵御和損失吸收能力，金融企業資本金應當以貨幣資金為主。同時，考慮到金融企業改制、自身經營等現實需要，允許以經營必需的非貨幣資產出資，但是對其出資比例進行限制。
三是股權質押。目前，關于金融企業股權質押缺乏明確規定，一些金融企業出資人對股權進行反復質押、層層加杠桿，加劇了金融風險。為此，《征求意見稿》明確規定，金融企業出資人不得質押限售期內的金融企業股權，質押融資不得用于股權收購，對于一定比例股權質押進行股東權利限制，確保公司治理結構穩定。
四是特殊投資者。近年來，銀行理財、資產管理計劃等融資方式不斷創新，一些投資者將金融產品投資入股金融企業。考慮到金融產品一般具有一定期限，結構復雜，資金來源難以徹底核查，為避免利用金融產品資金優勢獲取金融牌照或炒作股價，防范期限錯配風險，對金融產品入股金融企業的方式和比例進行適當規范。
五是員工持股計劃。金融企業員工持股計劃是金融企業資本金補充的來源之一，與其他股東出資要求一致，其資金來源應當為員工自有合法資金，不得通過銀行貸款等債務資金籌集。
六是管理層杠桿收購。近年來，融資創新層出不窮，杠桿收購隨之不斷發展。為維護金融企業合法權益，避免內部人控制風險，嚴禁金融企業管理層以杠桿收購方式取得金融企業股權。
附：《金融企業財務規則（征求意見稿）》
第四章 資本金管理
第二十八條【出資要求】出資人發起設立或增資入股金融企業應當使用真實合法的自有資金出資，不得使用委托（管理）資金、債務資金等非自有資金，國家另有規定的從其規定。金融企業應嚴格審查出資人資質和資金來源，注冊資本應當為實繳資本。
本規則所稱自有資金以出資人凈資產為限。
第二十九條【出資形式】金融企業出資人應當用貨幣或經營必需的非貨幣財產出資。
非貨幣財產出資應當可以用貨幣估價并可以依法轉讓，不得以特許經營權或開展特定業務的行政許可出資。原則上非貨幣財產出資總額不得超過金融企業注冊資本的30%。
根據國務院授權持有金融企業股權的投資主體不受本規則第二十八條、第二十九條規定的限制。
第三十條【出資作價】金融企業出資人以非貨幣財產出資應當依法經資產評估機構評估，真實體現資產價值；法律法規對評估作價有規定的，從其規定。
第三十一條【外幣出資】金融企業收到出資人以外幣作為出資的，注冊資本以人民幣表示的，應當以交易當日的即期匯率折算為人民幣，后續不得調整出資額。
第三十二條【出資管理】金融企業籌集的資本金，在持續經營期間，出資人除依法轉讓外，不得以任何方式抽逃。
嚴禁金融企業出資人違規出資、出資不實或抽逃出資，嚴禁違規代持金融企業股權。
第三十三條【股權質押】金融企業出資人質押其持有的金融企業股權，應當嚴格遵守法律法規要求，不得損害其他出資人和金融企業利益，不得用于股權收購融資，不得質押所持限售期內的金融企業股權。
擁有金融企業董、監事席位的出資人，或者直接、間接、共同持有或控制金融企業2%以上股份或表決權的出資人質押金融企業股份，事前須向金融企業董事會申請備案。
上述出資人質押所持金融企業股權數量超過其持有該金融企業股權的50%或金融企業全部股權的5%，以兩者孰低為限，金融企業應當在公司章程中約定按照所質押股比對其在股東（大）會表決權進行限制。
第三十四條【特殊投資者】金融企業發行資產管理產品或結構化主體通過證券交易所、股份轉讓系統交易可以對金融企業進行財務性投資，不得成為金融企業主要股東。主要股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制金融企業5%以上股份或表決權以及對金融企業決策有重大影響的股東。
金融企業員工持股計劃資金來源應當為員工自有合法資金，不得通過銀行貸款等債務資金籌集，不得由金融企業向員工提供墊資、擔保、借貸等財務資助。嚴禁金融企業管理層以杠桿收購方式取得金融企業股權（含本企業控制的其他金融企業股權）。
第三十五條【資本公積】金融企業出資人交付的出資額超出資本金的差額（包括發行股票的溢價凈收入），計入資本公積，可用于以后年度轉增資本。
金融企業資本公積不得用于彌補虧損。

第三十六條【監管要求】金融企業的資本管理應符合國家有關監管要求。

編輯：攀西商界網新聞資訊中心