商業(yè)銀行績效評價辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步發(fā)揮市場機制作用，完善商業(yè)銀行績效評價體系，推動商業(yè)銀行更加有效響應國家宏觀政策、服務實體經(jīng)濟、服務微觀經(jīng)濟，引導商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展，增強活力，提高運營效率，做優(yōu)做強國有金融資本，根據(jù)《中共中央 國務院關(guān)于完善國有金融資本管理的指導意見》、 《金融企業(yè)財務規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國有獨資及國有控股商業(yè)銀行（含國有實際控制商業(yè)銀行）、國有獨資及國有控股金融企 業(yè)實質(zhì)性管理的商業(yè)銀行。其他商業(yè)銀行可參照執(zhí)行。 本辦法所稱商業(yè)銀行，是指執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務許可證的國有大型商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等。

第三條 本辦法所稱績效評價，是指財政部門根據(jù)商業(yè)銀行功能特點建立評價指標體系，運用適當評價方法和評價標準，對商業(yè)銀行一個會計年度響應國家宏觀政策、服務實體經(jīng)濟、防控金融風險情況，以及發(fā)展質(zhì)量、經(jīng)營效益情況進行的綜合評價。

第四條 商業(yè)銀行績效評價遵循以下原則：

（一）堅持服務國家宏觀政策和服務實體經(jīng)濟導向。商 業(yè)銀行績效評價要為國家宏觀政策實施提供強有力的保障 支撐，體現(xiàn)更好服務實體經(jīng)濟、服務微觀經(jīng)濟的導向，促進 商業(yè)銀行與實體經(jīng)濟的良性互動、共生共榮。

（二）堅持高質(zhì)量發(fā)展和創(chuàng)新驅(qū)動導向。商業(yè)銀行績效 評價以新發(fā)展理念為指導，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以 可持續(xù)發(fā)展為目標，引導商業(yè)銀行加快轉(zhuǎn)變發(fā)展理念和發(fā)展 方式，加大自主創(chuàng)新力度，優(yōu)化資源配置，提升投入產(chǎn)出效 率，增強核心競爭力，強化金融服務功能，有效防范金融風 險。

（三）堅持市場機制和政府引導相統(tǒng)一。商業(yè)銀行績效 評價遵循市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，堅持市場配置資源的決 定性作用。政府通過制定規(guī)則，發(fā)揮宏觀指導作用，維護經(jīng) 濟金融安全。財政部門依法履行金融企業(yè)出資人職責，以管 資本為主加強引導，促進國有金融資本保值增值。

（四）堅持統(tǒng)一規(guī)制和分級管理相結(jié)合。財政部負責分 類制定全國金融企業(yè)績效評價管理辦法，負責采集數(shù)據(jù)，計 算并發(fā)布行業(yè)標準值，并負責組織實施中央管理的商業(yè)銀行 績效評價。省級人民政府財政部門（以下簡稱省級財政部門） 依據(jù)本辦法組織實施本地區(qū)商業(yè)銀行的績效評價工作。

第五條 為確保績效評價工作客觀、公正、及時、有效與公平，商業(yè)銀行要提供全面、真實的績效評價數(shù)據(jù)。績效評價工作以獨立審計機構(gòu)按中國審計準則審計后的財務會 計報告為基礎(chǔ)，其中，財務報表應當是按中國會計準則編制的合并財務報表。績效評價數(shù)據(jù)應由負責商業(yè)銀行年度財務 報告審計的獨立審計機構(gòu)進行復核并單獨出具審計報告。商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)應與按照監(jiān)管要求報送的最終結(jié)果保 持一致，相互印證。

第六條 商業(yè)銀行績效評價結(jié)果是商業(yè)銀行整體運行 綜合評價的客觀反映，應當作為商業(yè)銀行改善經(jīng)營管理和負 責人綜合考核評價的重要依據(jù)，是確定商業(yè)銀行負責人薪酬 和商業(yè)銀行工資總額的主要依據(jù)。

第二章 評價導向和指標體系

第七條 商業(yè)銀行績效評價維度包括服務國家發(fā)展目 標和實體經(jīng)濟、發(fā)展質(zhì)量、風險防控、經(jīng)營效益等四個方面， 評價重點是服務實體經(jīng)濟、服務經(jīng)濟重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)情 況，以及經(jīng)濟效益、股東回報、資產(chǎn)質(zhì)量等。

第八條 商業(yè)銀行績效評價指標體系：

（一）服務國家發(fā)展目標和實體經(jīng)濟：包括服務生態(tài)文 明戰(zhàn)略情況、服務戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)情況、普惠型小微企業(yè)貸 款“兩增”完成情況、普惠型小微企業(yè)貸款“兩控”完成情況4個指標，主要反映商業(yè)銀行服務國家宏觀戰(zhàn)略、服務實體經(jīng) 濟、服務微觀經(jīng)濟情況。

（二）發(fā)展質(zhì)量：包括經(jīng)濟增加值、人工成本利潤率、 人均凈利潤、人均上繳利稅 4 個指標，主要反映商業(yè)銀行高 質(zhì)量發(fā)展狀況和人均貢獻水平。

（三）風險防控：包括不良貸款率、不良貸款增速、撥備覆蓋水平、流動性比例、資本充足率 5個指標，主要反映 商業(yè)銀行資產(chǎn)管理和風險防控水平。

（四）經(jīng)營效益：包括（國有）資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、分紅上繳比例 3個指標，主要反映商業(yè)銀行資本增值狀況和經(jīng)營效益水平。

第九條 商業(yè)銀行績效評價指標體系保持相對穩(wěn)定，并根據(jù)國家宏觀政策、實體經(jīng)濟需求、金融發(fā)展趨勢等客觀情況適時進行動態(tài)調(diào)整。各單項指標的權(quán)重，依據(jù)指標的重要性和引導功能確定，具體見《商業(yè)銀行績效評價指標體系》（附件2）各單項指標計分加總形成商業(yè)銀行績效評價綜合指標得分。

第三章 評價方法

第十條 財政部門根據(jù)商業(yè)銀行績效評價指標特性，可以采用適當?shù)膯我换蚓C合評價方式。其中，單一評價方式包括行業(yè)對標、歷史對標、監(jiān)管標準對標、定性打分等。行業(yè)標準值由財政部統(tǒng)一測算并公布；其他標準值，按照分級管理原則，由財政部和省級財政部門分別組織測算和確定。

第十一條 對采用綜合方式的績效評價指標，由財政部和省級財政部門根據(jù)指標特性，選擇至少兩種評價方法，分別設置評價方法權(quán)重（見附件 3），從不同維度綜合評價同一指標。

第十二條 對采用行業(yè)對標方法的績效評價指標，由財政部根據(jù)中央管理的商業(yè)銀行和省級財政部門報送的快報資料，對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)進行篩選，剔除不適合參與測算的商業(yè)銀行數(shù)據(jù)，保留符合測算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫，測算行業(yè)標準值（見附件 3）。

第十三條 對采用歷史對標方法的指標標準值，按照分級管理原則，由財政部和省級財政部門根據(jù)商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行測算，其中樣本平均值作為“中等值”。其他五檔標準 值按照合理方法確定（見附件 3）。

第十四條 對采用定性打分方法的績效評價指標，由財政部門、監(jiān)管部門或受托履行出資人職責的機構(gòu)，依據(jù)商業(yè) 銀行提供的證據(jù)，結(jié)合監(jiān)管情況各自打分，以平均值作為該項指標得分。

第十五條 評價計分是將商業(yè)銀行調(diào)整后的評價指標實際值對照商業(yè)銀行所處標準值，按照以下計算公式，計算各項基本指標得分：

績效評價指標總得分=∑單項指標得分單項指標得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分

本檔基礎(chǔ)分=指標權(quán)數(shù)×本檔標準系數(shù)

調(diào)整分=功效系數(shù)×（上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分）

上檔基礎(chǔ)分=指標權(quán)數(shù)×上檔標準系數(shù)

功效系數(shù)=（實際值-本檔標準值）/（上檔標準值-本檔 標準值）

本檔標準值是指上下兩檔標準值中居于較低的一檔標準值。

第十六條 對被評價商業(yè)銀行評價期間（年度）發(fā)生的 屬于加、減分事項，經(jīng)核實后，予以加分或降級、扣分（見附件 3）。

第四章 評價數(shù)據(jù)

第十七條 為了確保績效評價工作的真實、完整、合理， 商業(yè)銀行可以按照重要性和可比性原則對評價期間的賬面 數(shù)據(jù)申請適當調(diào)整或還原，申請調(diào)整事項經(jīng)審計師出具鑒定意見后，有關(guān)財務指標相應加上客觀減少因素、減去客觀增 加因素。

可以進行調(diào)整的事項主要包括：

（一）商業(yè)銀行因重大自然災害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等 不可抗力因素導致行業(yè)性營業(yè)收入、盈利下降的，可在計算 行業(yè)標準值時統(tǒng)籌考慮影響因素；

（二）商業(yè)銀行在評價期間損益中消化處理以前年度資 產(chǎn)或業(yè)務損失，可把損失金額作為當年利潤的客觀減少因素；

（三）商業(yè)銀行承擔經(jīng)國務院批準的政策性業(yè)務或落實 國務院批準的調(diào)控要求對經(jīng)營成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響部分作為當年利潤或資產(chǎn)的客觀減少因素；

（四）商業(yè)銀行會計政策與會計估計變更對經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當年利潤或資產(chǎn)的客觀影 響因素；

（五）商業(yè)銀行并表范圍、并表比例發(fā)生變動，應將變動影響績效評價結(jié)果的部分作為客觀影響因素；

（六）商業(yè)銀行被出具非標準無保留意見審計報告的，應當根據(jù)審計報告披露影響經(jīng)營成果的重大事項，調(diào)整評價 賬面數(shù)據(jù)；

（七）財政部門認可的其他客觀因素。

第十八條 商業(yè)銀行要確保各項績效評價數(shù)據(jù)資料及時、真實、可獲得。數(shù)據(jù)來源為監(jiān)管報表的，應將監(jiān)管報表作為證明材料一并報送；數(shù)據(jù)來源為內(nèi)部業(yè)務統(tǒng)計的，應對業(yè)務統(tǒng)計口徑進行詳細說明。具體包括：

（一）商業(yè)銀行績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表；

（二）商業(yè)銀行的年度財務會計報告；

（三）會計師事務所出具的年度財務會計報告審計報告 和績效評價數(shù)據(jù)專項審計報告；

（四）對各項績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和調(diào)整情況的說明材料以及數(shù)據(jù)來源；

（五）財政部門認為需要的其他材料。

第十九條 財政部門對被評價商業(yè)銀行提供的績效評價數(shù)據(jù)資料進行審查、復核和確認。

第五章 評價結(jié)果及應用

第二十條 績效評價結(jié)果以評價得分、評價類型和評價級別表示。評價得分用百分制表示，最高 100 分。 評價類型是根據(jù)評價分數(shù)對企業(yè)綜合績效所劃分的水 平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、 低（D）、差（E）五種類型。 評價級別是對每種類型再劃分級次，以體現(xiàn)同一評價類 型的不同差異，采用在字母后重復標注該字母的方式表示 （見附件 3）。

第二十一條 商業(yè)銀行當年未實現(xiàn)國有資本保值增值 的，在已計算的績效評價結(jié)果上，下調(diào)一檔確認。

第二十二條 財政部門審核確定績效評價結(jié)果后，及時 反饋商業(yè)銀行，抄報負責商業(yè)銀行領(lǐng)導班子和領(lǐng)導人員綜合 考核評價的組織人事部門和行業(yè)監(jiān)管部門，并以適當方式對 社會公開。

第二十三條 對于年度績效評價結(jié)果為中檔及以下（不 含）的，商業(yè)銀行要對照績效評價結(jié)果計分表，及時總結(jié)原 因，分析差距，加強管理，改進考核。

第二十四條 當期評價后發(fā)現(xiàn)財務數(shù)據(jù)不實或有誤，財政部門可追溯調(diào)整評價結(jié)果，并追溯調(diào)整與評價結(jié)果聯(lián)動掛 鉤的其他事項結(jié)果。

第二十五條 對于績效評價加分事項，按照審慎從嚴的原則，如確有符合加分條件的事項，需依據(jù)充足，論證充分。對于績效評價減分事項，一經(jīng)核實，從嚴確認。

第六章 工作要求

第二十六條 中央管理的商業(yè)銀行應當于每年 4 月 15 日前，一式兩份向財政部報送全套績效評價數(shù)據(jù)資料。地方商業(yè)銀行向本級財政部門報送績效評價材料的具體內(nèi)容和 時間要求，由省級財政部門確定。

第二十七條 商業(yè)銀行應當提供真實、全面的績效評價數(shù)據(jù)資料，商業(yè)銀行主要負責人、主管財務會計工作的負責人或總會計師應當對提供的數(shù)據(jù)資料的真實性、完整性負責。商業(yè)銀行在報送績效評價材料中，存在故意漏報、瞞報以及提供虛假材料等情況的，由本級財政部門依據(jù)《金融企 業(yè)財務規(guī)則》等規(guī)定要求商業(yè)銀行進行整改和給予處罰。

第二十八條 財政部門應當根據(jù)商業(yè)銀行國有資本保值增值結(jié)果確認要求和年度財務決算工作安排，做好國有資本保值增值結(jié)果確認工作。

第二十九條 財政部根據(jù)中央管理的商業(yè)銀行和省級財政部門報送的資料，于每年 4 月底前印發(fā)行業(yè)標準值。

第三十條 省級財政部門按本辦法規(guī)定做好本地區(qū)商業(yè)銀行的績效評價工作。對屬于地方監(jiān)管職責范圍內(nèi)的商業(yè)銀行，確有需要的，省級財政部門可根據(jù)本地區(qū)特點，按照 10從嚴掌握的原則對評價方法進行適當調(diào)整。

省級財政部門于每年 11 月 30 日前，將本地區(qū)商業(yè)銀行的績效評價結(jié)果匯總報送財政部。

第三十一條 財政部門的相關(guān)工作人員組織開展商業(yè)銀行績效評價工作應當恪盡職守、規(guī)范程序、加強指導。

各級財政部門及其工作人員在商業(yè)銀行績效評價工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依法追究相應責任。

第三十二條 受托開展商業(yè)銀行審計業(yè)務的機構(gòu)及其相關(guān)工作人員應嚴格執(zhí)行商業(yè)銀行績效評價工作的規(guī)定，規(guī)范技術(shù)操作，確保評價過程獨立、客觀、公正，評價結(jié)論適當，并嚴守商業(yè)銀行的商業(yè)秘密。對參與造假、違反程序和工作規(guī)定，導致評價結(jié)論失實以及泄露商業(yè)銀行商業(yè)秘密的，財政部門將責令不再委托其 承擔商業(yè)銀行審計業(yè)務，并將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應處罰。 第三十三條 財政部門適時組織對商業(yè)銀行績效評價工作進行監(jiān)督檢查，對于違規(guī)行為，依據(jù)《金融企業(yè)財務規(guī) 則》等規(guī)定要求商業(yè)銀行進行整改和給予處罰。 第七章 附 則

第三十四條 因股權(quán)發(fā)生變更等原因，導致原由中央管 理的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)為地方商業(yè)銀行，或者原地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)為 11 由中央管理的商業(yè)銀行的，財政部門應按照分級管理的原則及時調(diào)整績效評價結(jié)果確認部門。

第三十五條 本辦法自2021年1月1日起施行，商業(yè)銀行績效評價按照本辦法執(zhí)行。除商業(yè)銀行外，其他金融企 業(yè)績效評價暫繼續(xù)執(zhí)行《財政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)績效評 價辦法>的通知》（財金〔2016〕35 號）。

來源：財政部網(wǎng)站

編輯：攀西商界網(wǎng)新聞資訊中心